Stock Splits and Stock Dividends

For example, a 1-for-2 stock split would be called a reverse stock split because it would reduce the number of outstanding shares to their half and increase the per share par value to double. Consequently, the ultimate par value amount to be reported in the balance sheet will remain unaffected, similar to the forward stock split, explained earlier in this article. From both the investor’s and the company’s perspectives, when a stock dividend is paid, the total value of equity remains the same. All stock dividends, on the other hand, necessitate a journal entry for the firm issuing the dividend.

  • Instead, to maintain equity ownership as exclusive, a company may want to intentionally not split its shares.
  • The reason is that shareholder approval may also be needed, which many organizations consider too difficult to bother with.
  • Depending on the circumstances, the board of directors of a corporation may wish to take steps that will change the number of outstanding shares of stock without affecting the firm’s assets or liabilities.
  • The board of directors would like the shares of common stock to be trading near $50.

The percentage of shares issued determines whether a stock dividend is a small stock dividend or a large stock dividend. The process of splitting the stock involves issuing additional shares to current shareholders in proportion to their current shareholding. A stock split should not be the primary reason for buying a company’s stock. While there are some psychological reasons why companies split their stock, it doesn’t change any of the business fundamentals.

There are entire publications devoted to tracking stocks that split and attempting to profit from the bullish nature of the splits. Critics would say this strategy is by no means a time-tested one and is questionably successful at best. An investor who owned 1,000 shares of the stock pre-split would have owned 4,000 shares post-split. Apple’s outstanding shares increased from 3.4 billion to approximately 13.6 billion, while the market capitalization remained largely unchanged at $2 trillion. While a split, in theory, should have no effect on a stock’s price, it often results in renewed investor interest, which can have a positive effect on the stock price. While this effect may wane over time, stock splits by blue-chip companies are a bullish signal for investors.

Difference between Stock Dividend and Stock Split

When a corporation wants to reward its shareholders but doesn’t have the cash or wants to save it for other investments, this form of dividend may be paid. Unless the corporation offers the option of receiving the dividend in cash or stock, the share dividend, like any other stock, is not taxed until the investor sells it. A stock dividend may require newly received shares to be retained for a certain amount of time before being sold. A stock dividend’s holding period generally starts just after it is purchased. It is essential to comprehend the holding period when trying to evaluate qualifying dividend tax treatment.

Textbook content produced by OpenStax is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike License .

Stock splits, on average, are neither beneficial nor detrimental in the long run. A stock dividend is a distribution of shares of a company’s stock to its shareholders. The number of shares distributed is usually proportional to the number of npa ratio definition shares that each shareholder already owns. Reverse stock splits are usually implemented because a company’s share price loses significant value. The receipt of the additional shares will not result in taxable income under existing U.S. law.

12 Stock splits

After the split occurs, the par value or stated value is divided by 3 (because it is a 3‐for‐1 stock split) to determine the new par or stated value, and the number of outstanding shares is multiplied by 3. After the stock split, the new par value is $1 ($3 ÷ 3) and the number of outstanding shares is 1,500,000 (500,000 × 3). The total par value of the common stock remains at $1,500,000 (1,500,000 shares × $1 par value).

A stock split may be viewed by some as a company wanting a bigger future runway for growth; for this reason, a stock split generally indicates executive-level confidence in the prospect of a company. A stock split happens when a company increases the number of its shares to boost the stock’s liquidity. Although the number of shares outstanding increases by a specific multiple, the total dollar value of all shares outstanding remains the same because a split does not fundamentally change the company’s value. A stock dividend distributes shares so that after the distribution, all stockholders have the exact same percentage of ownership that they held prior to the dividend. There are two types of stock dividends—small stock dividends and large stock dividends. The key difference is that small dividends are recorded at market value and large dividends are recorded at the stated or par value.

What is your current financial priority?

For example, a five-for-one reverse split will convert 1,000 shares into 200 shares. When a stock split is made, the only journal entry required to be made is a memorandum entry. It is necessary to note the new number of shares outstanding and the new par value. A company that takes this corporate action might do so if its share price had decreased to a level at which it runs the risk of being delisted from an exchange for not meeting the minimum price required for a listing.

Double Entry Bookkeeping

Stock dividends are payable in additional shares of the declaring corporation’s capital stock. When declaring stock dividends, companies issue additional shares of the same class of stock as that held by the stockholders. Rather, it is the distribution of more shares of the corporation’s stock. Perhaps a corporation does not want to part with its cash, but wants to give something to its stockholders. If the board of directors approves a 10% stock dividend, each stockholder will get an additional share of stock for each 10 shares held.

This may require that the existing number of shares be reduced or expanded in order to achieve the targeted price. For example, if the estimated market value of a company is expected to be $150 million and the target price is expected to be $15 per share, then there should be 10 million shares outstanding. If there are currently one million shares outstanding, then each share should be split into 10 shares in order to have 10 million shares outstanding. If a business has 1,000 shares outstanding and triggers a one-for-five stock split, the 1,000 shares will be converted into 5,000 shares. Conversely, a reverse stock split will reduce the number of shares outstanding.

Example of Memorandum Entry

Examples showing the effect on the number of shares for various splits are given below. However, each share is now only worth half the market price it was before the split. For an individual shareholder, the total market value of their holding also remains the same. For example, if before the split a shareholder owned 50 shares, then the total market value is calculated as follows. If a balance sheet date intervenes between the declaration and distribution dates, the dividend can be recorded with an adjusting entry or simply disclosed supplementally.

This often occurs when the company has insufficient cash but wants to keep its investors happy. When a company issues a stock dividend, it distributes additional shares of stock to existing shareholders. These shareholders do not have to pay income taxes on stock dividends when they receive them; instead, they are taxed when the investor sells them in the future. Cash dividends are corporate earnings that companies pass along to their shareholders. First, there must be sufficient cash on hand to fulfill the dividend payment. On the day the board of directors votes to declare a cash dividend, a journal entry is required to record the declaration as a liability.

Leave a Comment

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Scroll to Top

Modzie dajemy nowe życie, ludziom wolność wyboru i wolność od niepotrzebnych przedmiotów. Kupisz u nasz rzeczy dla dorosłych i dzieci, zarówno vintage, popularnych producentów, jak i marek premium, a sprzedasz to, czego nie używasz. Z korzyścią dla środowiska, portfela i siebie.


pn – sb: 10:00 – 20:00
al. Korfantego 4, 40-004 Katowice


Lepiej Lepiej jest miejscem, w którym możesz zarobić na ubraniach, butach i akcesoriach, których już nie nosisz. Oferujemy sprzedaż rzeczy zarówno dla dorosłych, jak i dzieci. Wystarczy, że zarezerwujesz regał poprzez naszą stronę, wycenisz przedmioty i przyczepisz metki, a my znajdziemy szczęśliwych nabywców na rzeczy, których nie używasz! Z korzyścią dla środowiska, portfela i Ciebie.

W Lepiej Lepiej możesz wystawić ubrania, buty i dodatki zarówno Twoje, jak i Twojego dziecka. Cenę ustalasz samodzielnie, a Lepiej Lepiej pobiera 21%* prowizji w przypadku sprzedaży, w której zawarty jest już VAT. Jeśli nie wiesz jaką cenę nadać przedmiotowi, zastanów się za ile sam(a) był(a)byś go skłonny(a) kupić :)
*UWAGA Od 01.10.2023r. prowizja od sprzedaży wynosi 29%.

Rzadko kiedy odmawiamy przyjęcia czegoś, ale przedmioty muszą spełniać podstawowe wymogi formalne.
Rzeczy, które zostawiasz na sprzedaż muszą być Twoją wyłączną własnością. Ponadto obsługa sklepu ma prawo odmowy przyjęcia używanej bielizny, przedmiotów, które są w bardzo złym stanie lub takich, które obrażają określone grupy społeczne, etniczne czy wyznaniowe.

Prosta sprawa! Zarejestruj się na naszej stronie, wejdź w zakładkę SPRZEDAJ i wybierz rodzaj przestrzeni, jaka Cię interesuje. Możesz zarezerwować więcej niż 1 regał/miejsce w witrynie na raz :) Określ czas, przez który chcesz wystawiać u nas rzeczy (wielokrotność tygodnia)  i opłać rezerwację.

Aktualny cennik wynajmu przestrzeni sprzedażowej znajdziesz w zakładce SPRZEDAJ.

Ponadto pobieramy prowizję od sprzedaży w wysokości 21%, a od 01.10.2023r. 29%.

Proces rezerwacji odbywa się poprzez stronę internetową, więc możesz zrobić to w dowolnym miejscu :) Nie ma jednak możliwości opłacenia rezerwacji stacjonarnie, płatność należy wykonać online.

W zakładce KONTO wprowadź przedmioty, które chcesz sprzedać klikając DODAJ PRODUKTY. Wystarczy wpisać nazwę oraz cenę (UWAGA: pamiętaj, że w przypadku sprzedaży odliczymy od wskazanej kwoty naszą prowizję) dla każdej rzeczy.

W dniu rozpoczęcia zarezerwowanego przez Ciebie okresu najmu przyjdź z wprowadzonymi wcześniej na stronie towarami do nas nie później niż godzinę przed zamknięciem sklepu, by przyczepić metki i umieścić przedmioty na regale!

Nie :) Proces ma być jak najprostszy, więc wystarczy podać nazwę i cenę.

Nie ma możliwości edycji dodanych przedmiotów, ale możesz dodać tę samą rzecz drugi raz, a tę z błędnymi danymi usuniemy z Twojego konta.

Rzeczy mogą być wystawione na regale najwcześniej w dniu rozpoczęcia najmu. Prosimy o przynoszenie produktów nie później niż godzinę przed zamknięciem sklepu.



Zapewniamy klipsy antykradzieżowe, metki i wieszaki. W przypadku biżuterii oferujemy zamykane gablotki.

Tak. Wystarczy wpisać kolejne produkty do formularza dostępnego na naszej stronie w zakładce KONTO. Prosimy o poinformowanie obsługi sklepu o donoszonym towarze.

Tak, chcemy aby każdy klient miał możliwość wygodnych zakupów. Dużo lepiej sprzedają się rzeczy z regałów, które nie są przeładowane :) Liczba wieszaków i półek na poszczególnym stoisku sprzedażowym jest podana w zakładce SPRZEDAJ. Dodatkowo oferujemy możliwość zostawienia kilku przedmiotów w magazynie, które będą dokładane w miarę sprzedaży z danego stoiska. Ta informacja również dostępna jest w zakładce SPRZEDAJ oraz w regulaminie sklepu.

Dodawane przedmioty widoczne są do 24 godzin po ich wprowadzeniu. Wynika to z konstrukcji naszego systemu. Jeśli nie widzisz ich po upływie doby, bardzo prosimy o informację.

Po rozpoczęciu najmu, możliwość sprawdzenia aktualnej sprzedaży jest dostępna w zakładce KONTO. Aktualizujemy stan sprzedaży co najmniej raz dziennie, więc jesteś zawsze na bieżąco

W trakcie trwania Twojej rezerwacji możesz przecenić produkty o -10%, -20% lub -50%. Wystarczy, że poinformujesz obsługę sklepu (przez SMS, telefonicznie, mailowo lub osobiście), a my przykleimy przeceny na Twoje metki! :)

UWAGA! Nie polecamy spieszyć się z przecenami, daj czas klientom poznać Twój regał! :)

Tak, po rozpoczęciu najmu do okresu jego zakończenia istnieje możliwość przedłużenia. Jeśli w terminie wypadającym bezpośrednio po zakończeniu Twojego najmu wszystkie stoiska są zajęte, przedłużenie możliwe jest jedynie w późniejszym okresie. W takim wypadku produkty należy odebrać w dniu zakończenia najmu, a następnie, w dniu rozpoczęcia przedłużenia, ponownie je przynieść do sklepu.

Przedmioty, których nie udało się sprzedać należy odebrać w dniu zakończenia okresu rezerwacji stoiska sprzedażowego najpóźniej godzinę przed zamknięciem sklepu. 

Za każdy rozpoczęty dzień przechowywania Twoich przedmiotów pobieramy opłatę w wysokości 5 zł.

Rezerwując stoisko sprzedażowe w zakładce SPRZEDAJ widoczny jest kalendarz, który pokazuje dostępne terminy rezerwacji.

Po opłaceniu rezerwacji niestety nie ma możliwości zmiany daty. Uprzejmie prosimy o przemyślane wybory terminu najmu.

Nie, nasz system przydziela regały. Pracownicy Lepiej Lepiej nie mają możliwości zmiany przydzielonego regału.

Wypłata środków ze sprzedaży następuje do 14 dni roboczych po zakończeniu okresu rezerwacji. Środki przelewane są na konto bankowe podane przez użytkownika w zakładce KONTO.

Rozliczenie rezerwacji następuje po jej całkowitym zamknięciu, jednak jeśli rezerwacja trwa już ponad 2 miesiące, to przechodzimy na comiesięczny system rozliczeń.







Jak skorzystać?

  1. Wejdź w zakładkę SPRZEDAJ.
  2. Zarezerwuj Regał Senior na 4 tygodnie.
  3. Wpisz kod „GWARANCJA” przy finalizacji rezerwacji.
  4. Wyceń swoje ubrania.
  5. Przynieś lub przyślij je do nas.
  6. Przyczep metki lub skorzystaj z usługi wystawienia przedmiotów za 19 zł.
  7. Obserwuj jak Twoje niepotrzebne ubrania zmieniają się w gotówkę!

A jeśli przez 4 tygodnie nie sprzedamy Twoich ubrań za CO NAJMNIEJ równowartość rezerwacji, to… ZWRÓCIMY CI PIENIĄDZE!



Ta strona korzysta z ciasteczek aby świadczyć usługi na najwyższym poziomie. Dalsze korzystanie ze strony oznacza, że zgadzasz się na ich użycie.